前言
前陣子有機會閱覽「科學月刊」中一篇文章，其中提及人工馬及人工鳥，倘若我們置身於距今約兩千餘年的軸心時代，能否預見人工鳥及人工馬的出現呢？當時的人們或許會對這些概念感到難以置信，現如今若問及何謂人工鳥？眾人應可合理地聯想至飛機，又何謂人工馬？亦當可推知為汽車。按「墨子、魯問」記載：「公輸子削竹木以為鵲，成而飛之，三日不下。」這個古老故事蘊含了東方智慧思維的啟示，公輸子刻削竹木成為喜鵲，可謂中國古代科技發展的具體展現，這隻人工鳥不僅展現了墨子高超的智慧與公輸子精巧的技藝，墨子構思並指導製作，公輸子負責具體實踐，兩者密切配合，彷彿現代企業業務人員的概念與技術人員的實踐相結合，也寓意了東方人工智慧(AI)思維的萌芽，這些技術彷彿打破了時間與空間的限制，也預示了現代人工智慧開創出精準模擬數位實境的可能。
再者，更進一步聯想到西方科幻小說的Cyberpunk，其中Cyber代表數位與科技，隱含著傳統與控制，而Punk代表進取與開拓，隱含著改革與創新，兩者代表著不同觀點的共存與交流，在科技高速發展的時代背景下，也促成了勞動價值與人工智慧的融合，不僅開啟未來社會新的生活形式，更進一步建構未來企業新的工作模式。
開展證券業智慧監理業務數位轉型之路
隨著數位科技及永續觀念的不斷發展，為積極回應全球永續發展行動與國家淨排放目標，強化證券期貨業健全永續發展經營，金融監督管理委員會於2022年3月發布「證券期貨業永續發展轉型執行策略」，以完善永續生態體系、維護資本市場交易秩序與穩定、強化證券期貨業自律機制與整合資源、健全證券期貨業經營與業務轉型、保障投資或交易人權益及建構公平友善服務等五大目標。
證券商近年來積極推動業務數位轉型，中華民國證券商業同業公會於2023年度第2次稽核委員會決議通過：「為朝業者環境保護減碳目標，避免資源浪費與降低用紙量，於主管機關及周邊查核單位對業者進行相關金融檢查時，建議可接受業者以電子方式提供調閱資料，以利業者推動淨零碳排政策。」並經2023年第9屆第6次理事會決議准予核備。
臺灣證券交易所券商輔導部的核心職責，包括對證券商財務業務、內部稽核及資通安全的例行查核、專案查核、一般檢舉案、權證檢舉案、主機共置、財務報告審閱、月計表、資本適足率、洗錢防制及風險評鑑等各項檢查事項。查核同仁過往於執行內外勤查核作業時，所使用查核工作底稿、查核附件、查核報告及後續簽核文件等相關作業均以紙本方式進行，每年消耗大量紙張，並占用大量實體儲存空間。
循此，券商輔導部旋即積極推動證券商智慧監理業務的數位轉型及無紙化作業，包括建置查核報告數位化系統及研訂對證券商查核作業等一系列精進措施。
成立查核作業數位化專案小組
為加速證券商業務數位轉型，並回應近年來業者監理業務無紙化作業的呼籲，券商輔導部成立查核作業數位化專案小組，由具豐富查核經驗及資訊專長的長官同仁組成，包括經、副理、各級幹部及同仁計18位，至今已召開了9次專案小組會議，規劃分階段進行查核作業數位化及無紙化，先就「證券商例行查核作業」、「證券商財務報告審閱作業」及「權證檢舉案查核作業」等三項核心業務研議方案，並持續討論對證券商查核作業一系列精進措施的可行性，以強化證券業數位轉型的監理效能。
建置查核報告數位化系統
券商輔導部自2023年8月即已開始籌劃查核報告數位化系統，建置線上查核系統及簽核流程，查核人員外勤查核作業時，得以遠程連接內部系統，由厚重書面查核紙本陳核，轉型為以筆記型電腦即時編製查核工作底稿、上傳電子查核證據、製作與陳核查核報告，全面數位化及無紙化作業，實現具有彈性效能的行動辦公室。
規劃期間與相關部門及系統廠商溝通，確定建置方向及可行性，詳細討論系統設計及作業流程，並制定逐步實施的時程，在系統開發招標等準備工作完成後，第一階段於2024年第一季如期完成財務業務及資訊安全例行查核報告電子化作業及線上簽核功能，第二階段內部稽核例行查核報告及財務報告審閱電子化作業預計於2024年第二季上線，在專案小組及相關部門的通力合作下，順利推進查核報告數位化系統的建置，有助於證券業智慧監理查核效率的提升，並促進證券業數位轉型的進程。
辦理工作底稿電子化教育訓練
在查核實務作業方面，為進一步推動證券商業務數位轉型，並提升查核作業效能，經徵詢知名會計師事務所導入查核工作底稿數位化的作業經驗，2023年第三季舉辦相關教育訓練，邀請該所會計師分享編製電子工作底稿的方法及注意事項，並經考量券商輔導部查核人力及工作負荷比重、作業複雜度及使用紙張數量多寡，就券商輔導部現行內外勤證券商查核書面作業逐項進行分析，研議將現行書面查核紙本陳核作業方式全面數位化，有效提升查核品質及效率的精進措施，朝向數位化與智慧化的監理模式邁進。
優化對證券商例行查核作業
現行例行查核作業涵蓋財務業務、資訊安全及內部稽核三大面向，查核項目廣泛且內容鉅細靡遺，為優化對證券商例行查核作業，採行下述措施，以精進例行查核作業的執行，強化證券業監理效能：
- 財務業務面：證券商業務內容多元，且持續推陳出新，經審酌是否係屬證券商重大業務及缺失頻率等面向，並為精進查核項目，將原26大類查核項目整併為16大類，以落實查核資源有效運用於較高風險項目，經逐項檢討各查核子項內容及取樣合宜性，調整查核報告表及工作底稿相關內容，俾趨近實務需求。為進一步配合新訂定的查核內容及取樣規劃，參酌過往實務查核案例，撰寫詳實查核說明範例作為查核同仁作業指引，以取得足夠適切查核證據，強化查核深度，並提升作業效率。
- 資訊安全面：證券商資訊安全業務辦理良窳影響層面重大，近年來已成為各界關注焦點，業依近年查核缺失情形，並考量查核流程，調整查核項目類別，由原先14大類整併為13大類，以優化資訊安全查核品質，經再參酌檢查局對金融業資訊安全查核重點及前一年增修規範重點，研修新版查核報告表，以確保證券商落實相關資訊安全規範。
- 內部稽核面：證券商內部稽核辦理情形為其內部控制是否有效落實遵循的第一道防線，經考量於財務業務面是否已執行相關查核、實務缺失發生率及業務重大性等面向，研訂將原85項查核項目整併為54項，其中資訊安全項目達20項占比近4成；亦酌修作業評核表及查核工作底稿，著重於證券商內部稽核缺失情形，並適度調降證券商總公司查核分公司作業稽核報告的抽查家數，以利聚焦查核證券商風險較高業務。
制定財務報告審閱精進措施
為精進證券商財務報告審查作業的辦理，提升財務報告審閱品質，經衡酌審核內容重大性、近年查核缺失及是否屬於近期增訂規範等面向，研訂精簡財務報告審核項目，並對填製方式調整為著重於異常事項說明，除調整券商輔導部審查表內容，亦考量財務報告由證券商編製為管理階層的責任，業經會計師執行查核(核閱)程序，新增由證券商填製說明暨會計師複核的檢查表，券商輔導部已函知各證券商及簽證會計師事務所配合辦理本項措施，自申報2023年度財務報告起，檢送檢查表供券商輔導部審查時憑參。本項措施將有助於提升查核同仁作業效率，並藉由多重檢核進一步強化審查效能。
研訂權證檢舉案查核精進措施
經考量權證檢舉案於選案查核比重較高，且投資人申訴權證交易糾紛得以歸納分類，為提升查核同仁作業效率，增訂「權證檢舉案查核作業表」替代簽稿，查核同仁得就投資人申訴事項勾選對應的查核項目，以查核作業表暨回復投資人的書函辦理公文簽核作業。並按檢舉態樣增訂公司說明重點參考範本，以協助查核同仁輔導證券商出具妥適的說明內容，以利投資人釋疑，提升同仁查核效率。
推動證券商智慧監理及數位轉型之預期效益
推動證券商智慧監理及數位轉型的預期效益不容小覷，具體而言，可望帶來的預期效益概括如下：
行動辦公不受限，實現靈活彈性效能
在行動辦公方面，建置線上查核系統及線上簽核流程，查核同仁出差或居家辦公時，得以遠程連接內部系統，製作與陳核查核報告，更能實現具有彈性效能的行動辦公室。
有益減碳環保，符合ESG永續發展
預估每年平均例行查核作業由每家次耗用700張紙張減少至20張，財務報告審閱作業由每家次耗用紙張30張減少至10張，權證檢舉案由每家次耗用紙張25張減少至10張，每年總紙張使用量由28,020張減少至2,810張，可節省紙張數達25,210張，節省率達近90%，符合節能減碳趨勢。
精簡查核項目，提升查核效率
為精進查核作業，例行查核作業的審核項目優化精簡共計42項次，刪減非核心業務，聚焦查核重大風險業務；財務報告審閱作業查核項目優化精簡共計7項次，並調整報告內容著重敘明異常事項，搭配專家(會計師)出具意見為輔助，以提升查核品質及效率。
優化知識管理，有助於經驗傳承
臺灣證券交易所時值新舊傳承之際，券商輔導部近一年來計有6名資深同仁退休及15名新進同仁入職，透過查核報告數位化系統的系統化管理，將提升查核同仁查找、閱讀與勾稽資料的效率，並有利新進同仁快速學習查核知識與技巧，縮短學習曲線，有助於查核經驗及知識的傳承。
運用大數據分析，強化證券商差異化管理
整合查核缺失資料建檔作業，累積大量查核案例，有助於後續數據資料加值分析，精準判斷證券商高風險項目，執行差異化查核管理，有效控管證券市場風險。
迎向證券業智慧監理之數位新時代
假想2049年臺灣證券交易所券商輔導部引進了仿生查核人員，仿生查核人員係由人工智慧驅動，不僅能夠模擬人類的思維與行為，更擁有遠超人類的記憶能力與運算性能，進行高效準確的查核工作，與傳統人工查核相較，仿生查核人員不受人為因素影響，能夠客觀公正地進行查核，日夜不停地工作，同時處理多項任務，進而提高查核效率。
進一步發想未來仿生查核人員如何展開檢舉案的查核作業，當仿生查核人員接獲檢舉案件，即刻進行完整且深入的案件分析，確保對案件檢舉內容有全面的理解，以行前計劃、查核缺失及處置結果等面向的作業流程為中心，運用查核報告數位化系統內建的證券商管理相關法規及內控標準規範資料庫，逐項依序擬訂詳實的查核程序，必要時進一步進行實地查核，參考過往累積大量查核缺失及處置態樣的彙整資料，其中查核缺失項目係依據「證券商負責人與業務人員管理規則」第18條第2項所列態樣及稽核應用系統所列缺失編號及內容進行分類，處置態樣項目係依據證券商及業務人員的處置類型進行分類，運用人工智慧技術分析查核報告數位化系統大量案例數據資料，精準研判缺失行為、違反規定及處置措施。
相信隨著技術的進步，人工智慧與數位化將在整個金融領域扮演越來越重要的角色，並對證券業產生深遠的影響，時值建置證券商查核報告數位化系統及優化證券商查核作業精進措施，係邁向數位新時代的第一小步，這一小步將有助於聚焦關鍵環節及提升查核效能，透過流程優化使查核作業更精準迅速，展望未來數位化浪潮，我們對數位轉型的前景感到樂觀，數位化將持續向前推進，查核作業數位化專案小組將持續推動證券商業務的智慧監理及數位轉型，以提升證券業競爭力、保障投資人權益及促進證券業永續發展，相信將有助於提升證券商智慧監理業務運作的效能及效率，進一步促進證券市場的發展及穩定。