臺灣證券交易所股份有限公司 公告 受文者：如行文單位 發文日期：中華民國102年1月4日 發文字號：臺證上一字第1010027854號 附件：文字段財務報表附註：詳附件一
部分重要表格段財務報表附註：詳附件二 主旨：公告國內上市公司、採用國際財務報導準則（以下簡稱「IFRSs」）編製財務報告之第一上市外國發行人暨 上市金融控股公司之子公司以XBRL格式申報102年第1季起財務報表附註項目及相關規定。 依據：奉金融監督管理委員會101年12月10日銀局(法)字第10100393210號、101年12月25日保局(財)字第10102518010號 及102年1月2日金管證審字第1010059162號函准予備查。 公告事項： 一、本公司前於100年1月20日以臺證上字第10000024671號函公告，國內上市公司及採用中華民國會計準則編製 財務報告之第一上市外國發行人自申報99年度財務報告起，免除依TXT格式申報，並改以XBRL格式及現行規 定期限申報財務報告。 二、為持續推動我國資本市場採用XBRL申報財務報告，金融監督管理委員會業核定會計準則採用IFRSs後 之實施時程，第一階段於申報102年第1季財務報告起，申報內容包含財務報表、文字段財報附註、部分重 要表格段財報附註及會計師查核或核閱報告。 三、配合上開計畫時程，旨揭公司自申報102年第1季財務報告起，除依現行已公告之會計項目及代碼表申報財 務報表外，並應依下列規定申報財務報表附註： (一)文字段財務報表附註：詳附件一。 (二)部分重要表格段財務報表附註：詳附件二，各業別應申報項目如下。 １、一般行業：「證券發行人財務報告編製準則」第17條規定附表－重大交易事項之資金貸與他人及為 他人背書保證、轉投資事業相關資訊暨大陸投資資訊。 ２、證券期貨業：「期貨商財務報告編製準則」第22條規定之依期貨交易法相關規定，應符合財務比率 之限制及其執行情形、「證券商財務報告編製準則」第22條及「期貨商財務報告編製準則」第24條 規定附表－重大交易事項之資金貸與他人及為他人背書保證、轉投資事業相關資訊暨大陸投資資訊。 ３、金融業：「公開發行銀行財務報告編製準則」及「公開發行票券金融公司財務報告編製準則」第16條 規定－資產品質、免列報逾期放款或逾期應收帳款及資本適足性、第18條規定之重大交易事項相關資 訊－出售不良債權交易資訊、轉投資事業相關資訊暨大陸投資資訊。 ４、保險業：「保險業財務報告編製準則」第17條規定－轉投資事業相關資訊暨大陸投資資訊。 ５、金控：「金融控股公司財務報告編製準則」第20條規定－資本適足性及資產品質相關資訊、第22條規 定－重大交易事項相關資訊－子公司出售不良債權交易資訊、轉投資事業相關資訊暨大陸投資資訊。 ６、異業別合併：資產品質、資本適足性相關資訊、重大交易事項之資金貸與他人、為他人背書保證、出 售不良債權交易資訊、轉投資事業相關資訊暨大陸投資資訊。 四、另重申採用XBRL申報財務報告之相關規定： (一)申報項目：個別或合併之資產負債表、綜合損益表、權益變動表、現金流量表、財務報表附註及會計師查 核或核閱報告。 (二)申報期限：各季度財務報告公告申報之法定期限。 (三)申報格式：依本公司據各業別財務報表會計項目及代碼表及上開附註內容，所制定之XBRL分類標準及 檔案格式申報。 (四)適用對象： １、國內上市公司。 ２、上市金融控股公司之已公開發行子公司暨未公開發行證券商、期貨商及投信子公司。 ３、採用IFRSs編製財務報告之第一上市外國發行人。 正本：國內各上市公司、各第一上市公司 副本：金融監督管理委員會證券期貨局、金融監督管理委員會銀行局、金融監督管理委員會保險局、中華民 國會計師公會全國聯合會、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心、臺灣集中保管結算所股份有限公司、 中華民國證券商業同業公會、財政部財政資訊中心、法源資訊股份有限公司、博仲法律事務所、 上市二部、稽核部、電腦規劃部(均含附件) 本案依分層負責規定授權部室主管判發